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Etat de rapprochement bancaire

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état de rapprochement bancaire

COURS ETATS DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

ETATS DE RAPPROCHEMENT

Le compte « banque » (ou « chèques postaux ») tenu par l’entreprise, et le compte « client» tenu par la banque ( ou les chèques postaux) sont réciproques. Le rapprochement de ces deux comptes permet de vérifier leur concordance et de détecter les erreurs éventuelles.
En raison des décalages dans l’enregistrement des opérations, le compte « banque » tenu par l’entreprise ne présente pratiquement jamais le même solde à la même date que le compte « entreprise » tenu par la banque. Cette différence peut avoir comme cause :

  • L’entreprise a émis des chèques et a passé les écritures correspondantes, mais ces chèques n’ont pas été présentés au paiement par les bénéficiaires.
  • La banque prélève des frais de tenue de compte et des commissions, mais l’entreprise n’en est informée exactement que lorsque la banque lui envoie un relevé de compte.

A – Comment procéder ?

  1. On commence par pointer toutes les écritures pour lesquelles la réciprocité est parfaite.
  2. Sur l’état de rapprochement, on dispose les deux comptes réciproques avec leurs soldes à la date considérée.
  3. On inscrit dans chacun de ces comptes les opérations qui le concernent , mais qui n’y sont pas encore enregistrées, alors qu’elles sont déjà inscrites sur l’autre compte. Si aucune erreur n’a été commise dans la tenue des comptes, on doit alors obtenir des soldes opposés.
  4. On enregistre ensuite dans la comptabilité de l’entreprise les écritures relatives aux opérations dont elle vient de prendre connaissance par le relevé bancaire (agios, frais bancaires, règlement d’effets domiciliés, virements en faveur de l’entreprise etc.).

 

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